靖江会计培训、服务业账成本业务该如何处理?

成本业务的处理

　　服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

　　咨询服务:人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等;

　　租赁业:设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等;

　　设计制作:人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧费等;

　　保洁:人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等;

　　中介服务:人工费;

　　文化体育:人工费、资料费、材料费等;

　　停车场:场地租赁费、停车场管理员人工费等;具体分录:

　　计提工资时:

　　借:主营业务成本—人工费

　　贷:应付职工薪酬—应付工资

　　发放时:

　　借:应付职工薪酬—工资

　　贷:其他应收款—社保个人部分(企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分)

　　其他应收款—XX人(如果有借款的应扣除)

　　应交税费—应交个人所得税

　　现金/银行存款

　　其他直接支出时:

　　借:主营业务成本—**

　　贷:现金/银行存款

　　购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

　　借:固定资产/待摊费用

　　贷:现金/银行存款

　　折旧、摊销时:

　　借:主营业务成本——折旧/维保费/财保费

　　贷:累计折旧/待摊费用

　　注意事项:1、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关;2、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目，收入不配比或无收入企业不设置此科目，所有支出，一并归入期间费用核算，具体情况参照第四项工资、费用;3、以上计入“主营业务成本”人员的工资，单一制作工资表;

　　要求:1、A:企业所得税查账征收的企业，购进或是相关成本支出时都要有正规的发票，才能入账，摊提到成本，必须附相应的附加(如固定资产折旧明细表、**摊销明细明细表)。

　　B:企业所得税核定征收的企业:首先要求企业提供正规的发票、实在不行的就去找发票作为成本。

　　2、要求客户在购进或支出发票上注明付款方式(现金支付的发票上写明“现付”，其余的都先挂应付账款、拿到付款的银行票据时减少应付账款);

　　3、特殊情况:如果客户收入未开发票、收款也不经过基本户的(收入很少或没有的)，可调控相应的成本开支，同时应叫客户控制成本支出时不从银行付款或减少从银行付款。